Mange danskere er efterhånden blevet bekendte med kryptoaktiver, og ifølge Skattestyrelsen, baseret på en brugerundersøgelse fra foråret 2024, vurderes det, at omkring 300.000 danskere ejer kryptoaktiver som fx Bitcoins.
Men på grund af kryptoaktivernes særlige karakter, hvor de ikke er reguleret centralt af f.eks. en regering eller centralbank, har beskatningen været udfordrende både for skattemyndighederne og de borgere, der ejer disse aktiver.
Derfor har Skattelovrådet siden 2021 arbejdet på en rapport, som nu er klar, sammen med rådets anbefalinger: Alle kryptoaktiver bør fremover som udgangspunkt beskattes efter de samme regler.
Det betyder, at ’non-backed kryptoaktiver’ som eksempelvis Bitcoins ifølge rådet bør beskattes på lagerbasis efter de allerede eksisterende regler for aktivbaserede kryptoaktiver.
På den måde ensartes reglerne med andre typer investeringer.
Dette fremgår af en pressemeddelelse fra Skatteministeriet.
”I de senere år har der været eksempler på, at danskere, der har investeret i kryptoaktiver, er blevet beskattet uforholdsmæssigt. Jeg er derfor glad for, at Skattelovrådet i dag har afleveret velovervejede og tidssvarende anbefalinger. Rådets forslag kan bidrage til en mere retfærdig beskatning af gevinster og tab for kryptoinvestorer,” siger skatteminister Rasmus Stoklund.
Anbefalingerne fra Skattelovrådet betyder, at asymmetrien i beskatningen af gevinster og tab fjernes. Det betyder, at investorer fremover kan få fradrag for tab på kryptoaktiver mod gevinster fra andre kryptoaktiver.
Desuden åbner anbefalingerne op for, at gevinster på kryptoaktiver kan modregnes i tab på finansielle kontrakter – og omvendt.
Lagerbeskatningen vil ske som kapitalindkomst og indebærer, at beskatningen sker løbende, uafhængigt af om kryptoaktiverne er blevet solgt.
"Der er behov for klarere og mere hensigtsmæssige regler"
Kryptomarkedet er blevet mere reguleret de seneste år.
Internationalt er der indgået aftaler om finansiel regulering og bekæmpelse af hvidvask, samt aftaler om udveksling af skatteoplysninger.
Den anbefalede model åbner for, at data om danske investorers handel med kryptoaktiver, som fra 2027 vil blive udvekslet via forskellige aftaler, kan bruges til at sikre korrekt skatteansættelse.
Skatteministeren vil i starten af 2025 fremsætte et lovforslag, der pålægger udbydere af kryptoaktivtjenester at indberette oplysninger om deres kunders transaktioner med kryptoaktiver – fx bitcoins – så disse oplysninger kan udveksles mellem EU-landene.
Derudover vil skatteministeren i begyndelsen af 2025 fremsætte et lovforslag om beskatning af kryptoaktiver. Udarbejdelsen af lovforslaget vil ske under inddragelse af Skattelovrådets anbefalinger.
”Jeg mener, at der er behov for klare og hensigtsmæssige regler på området. Derfor ser jeg frem til at fremsætte lovforslaget og drøfte det med Folketingets partier,” siger skatteministeren.
Skattelovrådet anbefaler, at de nye regler tidligst træder i kraft den 1. januar 2026, dels for at give tid til at implementere de internationale aftaler, dels for at give investorerne mulighed for at tilpasse sig de nye regler.
