Sebastian Juul
Fra årsskiftet kan visse danskere slippe med 15 procent i skat.
Regeringen har præsenteret et nyt lovforslag, der foreslår at sænke boafgiften for arv til niecer og nevøer til 15 %. Denne ændring vil bringe boafgiften på samme niveau som arv mellem søskende, og den træder i kraft den 1. januar 2027.
Ifølge PwC’s skatteekspert er det vigtigt at oprette et testamente for at sikre, at den lavere boafgift bliver anvendt.
Forskellige regler
I 2024 vedtog Folketinget at sænke boafgiften for arv mellem søskende fra 36,25 % til 15 %, men ændringen gælder først fra 1. januar 2027.
Men hvis en niece eller nevø arver fra en moster, faster, morbror eller farbror, skal de fortsat betale 36,25 % i boafgift. Dette beløb består af 15 % i boafgift samt en tillægsboafgift på 25 %, som samlet udgør 36,25 % (15 % + 25 % af (100-15 %)).
Denne regel er nu på vej til ændring.
I det nye lovforslag, som er sendt i høring, vil niecer og nevøer kunne modtage arv og betale kun 15 % i boafgift, når loven træder i kraft den 1. januar 2027.
”Hvis du ønsker at dele din arv med både søskende samt niecer og nevøer, er det afgørende at få oprettet et testamente. Uden et testamente vil arven først gå til dine forældre, hvis du ikke har børn,” forklarer Søren Bech, skatteekspert i PwC.
Lovgivningens ikrafttræden i 2027
Selvom loven om nedsat boafgift for arv mellem søskende er vedtaget, gælder den først for dødsfald, der indtræffer efter den 1. januar 2027.
For at søskende kan undgå tillægsboafgiften i dag, skal de have haft fælles bopæl med den afdøde i mindst to år før dødsfaldet.
Lovforslaget om niecer og nevøer er i øjeblikket sendt i høring og skal vedtages, før det kan træde i kraft. Når det er vedtaget, vil de nye regler gælde fra 1. januar 2027.
I visse testamenter er almennyttige foreninger inkluderet som arvemodtagere, hvor de betaler boafgiften. Dette gøres for at minimere boafgiften, da almenvelgørende foreninger ikke betaler boafgift. På den måde betales der kun boafgift af det beløb, der går videre til livsarvinger eller eksempelvis niecer og nevøer.
”Det kan være en god idé at overveje, om der er behov for at justere dit testamente, nu hvor boafgiften for niecer og nevøer sænkes. Det er vigtigt at få professionel rådgivning, hvis du overvejer at ændre dit testamente,” afslutter Søren Bech.
